Рекомендации по порядку оформления, переоформления, перевода паспортов сделок, порядку представления подтверждающих документов, по порядку совершения валютных операций без оформления паспортов сделок. Ответственность за допускаемые нарушения.

Уважаемый клиент!

Валютные операции приобретают все большее значение в деятельности резидентов при расчетах с зарубежными партнерами, требуют внимания и знания тонкостей валютного законодательства. Ответственность резидентов и нерезидентов РФ за нарушения валютного законодательства предусмотрена ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ).

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (далее - РИД), в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и РИД, в том числе исключительные права на них.

При заключении экспортно-импортных сделок целесообразно руководствоваться "Рекомендациями по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов" (Письмо Банка России от 15.07.1996 г. № 300), призванными обеспечить защиту государственных интересов и интересов резидентов при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Во избежание нарушений валютного законодательства РФ используйте аккредитивную форму платежа или другую форму, гарантирующую безусловное поступление валютной выручки при экспорте товаров, а также предоставление гарантий на возврат платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их не поступления.

В случае наличия документов (дополнительных соглашений, приложений к контрактам), увеличивающих срок поступления выручки по контракту, необходимо своевременно представлять их в банк.

В условиях договора (контракта, счета) рекомендуем учитывать оплату резидентом комиссий банков-нерезидентов. При отсутствии такой формулировки факт удержания комиссии будет рассматриваться как не репатриация выручки на сумму банковской комиссии.

Для оформления паспорта сделки (далее – ПС) резидент представляет в банк ПС документы не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках ПС при осуществлении валютных операций установлен инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. N 117-И.

Порядок оформления ПС распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

1. За вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и РИД, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
2. При предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.
   

ПС не оформляется по контракту или кредитному договору, заключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле";
• между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, или, в случае изменения суммы кредитного договора, на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения;
• между нерезидентом и резидентом в случае если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС документы и переоформленный ПС не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Номер ПС, присвоенный при оформлении ПС банком ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС.

Перевод контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк осуществляется на основании письменного заявления резидента с указанием наименования банка, в котором будет обслуживаться ПС. Резидент не позднее 40 календарных дней, исчисляемых начиная с даты закрытия ПС в банке ПС, обязан оформить новый ПС по контракту (кредитному договору) в уполномоченном банке. При этом в разделе 5 "Справочная информация" ПС резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору) в банке ПС.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории РФ или ввоз товаров на таможенную территорию РФ, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и РИД, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций установлен Положением Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П.

Во избежание нарушений валютного законодательства РФ необходимо строго соблюдать сроки, установленные нормативными актами Банка России, в части своевременного представления документов, подтверждающих исполнение обязательств по контракту (Справка о подтверждающих документах, Справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты РФ, Справка о расчетах через счета за рубежом), а также порядок заполнения резидентами и нерезидентами расчетных документов при осуществлении валютных операций в валюте РФ.

Формы документов

• Поручение на продажу иностранной валюты
  
• Поручение на перевод иностранной валюты юридических лиц
  
• Поручение на покупку иностранной валюты
  
• Рапоряжение на проведение операций по транзитному валютному счету
  
• Паспорт сделки (форма 1)
  
• Паспорт сделки (форма 2)
  
• Справка о поступлении валюты РФ
  
• Справка о валютных операциях
  
• Справка о подтверждающих документах
  
• Справка о расчетах через счета за рубежом
• Сообщение о сумме контракта (без оформления паспорта сделки)
  
• Расписка о получении документов
• Заявление на заполнение документов валютного контроля, оформление расчетных документов по валютным операциям
  
• Заявление о переводе контракта (кредитного договора) в другой уполномоченный банк
  
• Заявление о закрытии паспорта сделки
  
• Заявление о представлении копий документов ВК
  

Контактная информация

телефон (4942) 490707 телефон (4942) 490795 тел/факс (4942) 490720 телефон (4942) 490789

info@selkombank.ru t.mjasoedova@selkombank.ru e.prihodko@selkombank.ru